[Pushok]

Сообщение от ЕленаП

Не девушка, спасибо! Значит все не вернут, а жаль...

Максимум 13 тыщ (13% от 100тыщ) по одному коду. Вот, если получиться разбить на два кода...

[ЕленаП]

Сообщение от Анжелина

Если мне не изменяет память, то делается возврат налогового вычета в размере 13% (размер подоходного налога).

Да, я это то понимаю. Я знаю, что ограниченна сумма, с которой платят вычет. Лень было лезть в кодекс, но залезла. Получается вот что:

Социальные налоговые вычеты, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

И теперь вопрос: 13% от 120 тыщ, или всего не более 120 тыщ возврат?

[Не девушка]

Елена, 13% от 120 тыс. В этом году уже 120 тыс, в прошлом 100 тыс было. Прогресс.

[Анжелина]

Немного оффтоп, но мне кажется, имеется ввиду совокупная сумма выплат по вычету, т.е. не более 120 тыс не потраченных, а возвёрнутых.

[iva]

Не девушка, спасибо
ЕленаП, 13% от суммы лечения, не превышающей 120 тыс. руб., т.е. не более 15600 руб. вернут (120000 х 13%).

[Анжелина]

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] настоящей статьи.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

…

2. Социальные налоговые вычеты, указанные в [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ].
Социальные налоговые вычеты, указанные в [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] - [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. ] "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Как мне видится, то из текста Налогового кодекса следует, что 120 тыс. - это "максимальная величина социального вычета", которая "указана в настоящем пункте" и равна "в совокупности не более 120000 рублей".

[Momixa]

Тоже хочу получить соц. вычет. Насчет комплекта документов понятно, а насчет суммы не очень. По дорогостоящим видам лечения в виде пластической хирургии возвращают всю сумму операции?

[iva]

Ну да, общая (совокупная) сумма расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, по которой можно получить вычет, максимально составляет 120000 руб. Дорогостоящие виды лечения - без ограничений, обучение детей - 50000 руб., расходы на благотворительность - 25% дохода.
Т.е. когда я в "Брекетах" писала, что максимально можно получить 15600 (120000х13%) по расходам на лечение, я не сделала оговорку, что это в том случае, если не было других расходов (собственное обучение и всякие "пенсионные" дела)

[myveil]

Не сумму операции, а сумму уплаченного налога на доходы физических лиц.

[Анжелина]

"С 01 января 2009 года увеличена сумма социального налогового вычета до 120000 рублей. " Взято с форума ФНС. 120000 - это сумма максимально возможного суммарного социального вычета. Но нужно учесть, что для его получения нужно быть налогоплательщиком с доходов, облагаемых ПН 13%. То есть работать или иметь иной источноик дохода, оговоренных в НК.

Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить вычет по НДФЛ при оплате услуг по ортодонтическому лечению?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 13 марта 2009 г. N 20-14/4/022095@

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ, в отношении которого установлена ставка 13%, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет. Указанный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
В пункте 2 перечня медицинских услуг, предоставляемых налогоплательщику, указаны услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93, утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.08.93 N 17, услуги по амбулаторному лечению, предоставляемые поликлиниками, указаны под кодом 8512000. К ним относятся услуги, предоставляемые стоматологическими поликлиниками, отделениями и кабинетами, в частности услуги по изготовлению и реставрации ортодонтических аппаратов и приспособлений (код 8512140).
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 100000 руб. в налоговом периоде.
В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в данном пункте. Об этом сказано в пункте 2 статьи 219 НК РФ.
Такой размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком, с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года.
По расходам, произведенным с 1 января 2009 года, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 120000 руб.
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется путем возврата излишне уплаченного НДФЛ за предыдущие налоговые периоды на основании заявления налогоплательщика, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства с приложением следующих документов:
- справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, выданной медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги;
- копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ;
- копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
- копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.;
- справки (справок) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Следовательно, налогоплательщик, оплативший услуги по ортодонтическому лечению и получивший доход, который подлежит налогообложению по ставке 13%, вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им на лечение. Для этого ему необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, налоговую декларацию, а также вышеуказанные документы.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Е.А. Останина

[Momixa]

myveil, спасибо Это сумма тех налогов, что у меня вычли из з.п. за весь 2009 год? или считается только до момента операции?

[myveil]

Уплаченный налог за весь календарный год, в котором была операция (и другие расходы, как у меня, например, оплата обучения ребенка). Все прописано в Налоговом кодексе (забыла, 217-219 статья вроде). И надо мне самой заглянуть в свежий НК, у нас же законы меняются по несколько раз за год, особенно налоговые.

Изменения будут с 1 января 2010 г. Налоговики решили, что и работодатель может предоставить такой вычет, но до окончания налогового периода. Но, думаю, вряд ли кто будет афишировать документы об оплате именно пластических операций своему работодателю.

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
"НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)"
от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Материал подготовлен специалистами АО "Консультант Плюс" и содержит информацию об изменениях к новым редакциям документа.
Редакция подготовлена на основе изменений, внесенных Федеральным законом от от 27.09.2009 N 220-ФЗ, вступающих в силу с 01.01.2010.
-------------------------------------------------------------------------
Дополнение пункта 2 статьи 219 абзацем. См. текст новой редакции
Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

[Франческа]

Девушки, а срок давности имеется по налоговым выплатам? То есть если операция была 2 года назад, а декларацию подать только сейчас?
И еще вопрос: если человек все это время не работал, а находился на больничном вследствии операции, а потом получил инвалидность, он имеет право на налогой вычет? Ведь хотя он и не работал, но налоги как с больничного, так и с инвалидной пенсии все равно же у него вычислялись?
Сорри, Вопросы, конечно же, отпали после прочтения форума.

[Джанан]

Франческа, возвращают за последние 3 года...Сама в этом году подавала декларации за 3 года сразу.

А теперь я не поняла "120000 - это сумма максимально возможного суммарного социального вычета." То есть , если еще есть оплата за обучение детей, то уже не считается? И нельзя ли растянуть возврат на несколько лет, как в случае с покупкой жилья...

[iva]

В 120 тыс. руб. обучение ДЕТЕЙ не входит. По обучению детей есть отдельное ограничение - 50 тыс. руб. В 120 тыс. руб. входит обучение (кроме детей), лечение свое и членов семьи и пенсионное обеспечение и страхование.
Если у вас была пластическая ОП, то вам должны указать в справке код дорогостоящих видов лечения, а по дорогостоящим видам лечения ограничений по сумме нет.
Растянуть на несколько лет не получится, остаток вычета на последующие годы не переносится.

[Мимоза]

Джанан, допустим в текущем году вы потратили 200 тыс. на операцию (все надо подтвердить договором и чеками), обучение ребенка еще 200 тысяч (опять подтверждение). Общая сумма, которую вам вернут через работодателя или перечислят на ваш расчетный счет будет 120 тысяч рублей, не более, вне зависимости от значительно большей суммы по предоставленным документам. Вернее, вам вернут сумму, уплаченных в этом году налогов с вашей зарплаты. Если ваша зарплата составляет 40 тыс. рублей, то вы выплатили государству в этом году 40.000*13%=5.200 * 12 месяцев = 62.400. Можно принести справку по форме 2НДФЛ на прошлый год, если там такая же зарплата и налоги, то 62.400 +62.400 = 124 800 руб. вам хватит, чтобы вам вернули ваши 120 000 руб. Если зарплата меньше, то надо зацепить еще один год до того, то есть можно принести справку по доходам за 3 предыдущих года. Это если вы не пользовались уже ранее предоставляемыми льготами по возврату.
Расписала вам схему возврата за строительство жилья.
Судя по высказываниям выше, на медицину и обучение возврат осуществляется как-то иначе. Почему возврат не может быть перенесен на следующий год?

[Ariel]

Какая полезная тема!!! Я тоже загорелась получить вычет!
После рино прошёл год и месяц, но вроде я должна успеть, если срок давности до 3-х лет.

[Lenus-ka]

Мимоза, не совсем так. Расходы на обучение и лечение засчитываются только за текущий год, т.е. за тот год когда были расходы и должна быть справка 2НДФЛ. На следующий год вычет переносится только за жилье.
Т.е. чтобы получить максимальный вычет в 120 тыс. нужно заплатить подоходный налог не менее этой же суммы в 120 тысяч в год (в год когда происходят расходы!!!) и иметь ЗП 80 тыс + 13%= 90 тыщ / мес(по справке 2 НДФЛ) ну и соответственно подтвержденные расходы в сумме превышающие или = 120 тыс (в случае дорогостоящего лечения)

А три года - это срок когда принимаются вычеты, т.е. в 2010 году можно еще успеть подать за 2009, 2008 и 2007 года

[Мимоза]

Хорошо. Получается что, если сумма уплаченных государству налогов с зарплаты составляет только 62.400 (из моего примера), то вернут только эту сумму. А почему остоток выплаты нельзя перенести на следующий год? Поняла, что это касается только жилья.

[iva]

Потому что перенос остатка вычета предусмотрен только по имущественному вычету: "Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования" (статья 220 Налогового Кодекса).
По социальному налоговому вычету (лечение, обучение) это не предусмотрено. Поэтому максимум, что вам вернут - это сумма уплаченного НДФЛ за год. Если расходы на лечение составили 200 тыс. и вам вроде бы должны вернуть 26 тыс. (13%), но при этом НДФЛ вы заплатили за год только 15 тыс. руб., то вернут вам только эти 15 тыс. и усе, никаких переносов.
Налоговый вычет - это сумма, которая освобождается от НДФЛ. Т.е. когда говорится, что налоговый вычет составляет 120 тыс., это означает, что вы можете вернуть 120000*13%=15600 руб. Грубо говоря, сколько бы вы ни заплатили налога, максимум, что вы можете вернуть по лечению, обучению (кроме обучения детей) - 15600 руб. Плюс по обучению детей вы можете вернуть 50000*13% = 6500 руб.
Повторюсь, что если в справке для налоговой инспекции у вас стоит код дорогостоящего вида лечения, то ограничений по сумме вычета нет. Т.е. вы можете вернуть всю сумму уплаченного вами за год налога (я беру ситуацию, когда не было других расходов, кроме лечения).